Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán 2026 là thay đổi lớn với chủ cửa hàng nhỏ: từ 01/01/2026, nghĩa vụ thuế tính theo doanh thu thực tế và làm chủ yếu trên môi trường điện tử. Bài này tóm tắt các văn bản đang áp dụng, nghĩa vụ theo ngưỡng doanh thu và thời điểm hộ kinh doanh thực sự cần chữ ký số, hóa đơn điện tử.
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế (Nghị quyết 198/2025/QH15). Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Hộ trên 1 tỷ đồng khai thuế theo quý (trên 50 tỷ đồng theo tháng) và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Chữ ký số cần khi bạn lập hóa đơn điện tử có mã; hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền không bắt buộc có chữ ký số.
Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán 2026: văn bản cần biết
| Văn bản | Nội dung chính với hộ kinh doanh | Hiệu lực, áp dụng |
|---|---|---|
| Nghị quyết 198/2025/QH15 (17/5/2025) | Không áp dụng phương pháp khoán thuế, hộ nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế; chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài | Từ 01/01/2026 |
| Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (10/12/2025) | Khung quản lý thuế mới | Hiệu lực 01/7/2026; riêng quy định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng từ 01/01/2026 |
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026) | Chính sách thuế, quản lý thuế với hộ, cá nhân kinh doanh | Từ ngày ban hành |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/4/2026) | Nâng ngưỡng từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng; xử lý số thuế đã nộp theo ngưỡng cũ | Áp dụng từ 01/01/2026 |
| Thông tư 50/2026/TT-BTC (13/5/2026), sửa Thông tư 18/2026/TT-BTC | Thay các mẫu 01/TKN-CNKD, 01/CNKD, 01/BĐS, 02/BK-KTBĐS | Từ ngày ban hành |
| Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC (cùng ngày 30/6/2026) | Quy định chi tiết về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, thay cho Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP; tờ khai đăng ký vẫn là Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT | Từ 01/7/2026 |
Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC đều đã được sửa chỉ sau vài tháng, còn quy định hóa đơn điện tử đổi văn bản từ 01/7/2026. Hãy theo dõi thông báo của cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước mỗi kỳ khai. Bài viết tóm tắt quy định để tham khảo; với trường hợp cụ thể, hãy đối chiếu văn bản gốc và hỏi cơ quan thuế.
Nghĩa vụ theo ngưỡng doanh thu năm
Ngưỡng 01 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP thay cho mức 500 triệu đồng và áp dụng cho cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN.
| Doanh thu năm | Thuế GTGT, thuế TNCN | Thông báo, khai thuế | Hóa đơn điện tử |
|---|---|---|---|
| Từ 01 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp | Thông báo doanh thu thực tế trong năm theo Mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 năm sau; không khai số thuế | Không bắt buộc; được đăng ký nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu |
| Trên 01 tỷ đến 50 tỷ đồng | Thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu; thuế TNCN: nhóm trên 01 đến 3 tỷ đồng được chọn tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập, nhóm trên 3 tỷ đồng tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) | Khai theo quý, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau | Bắt buộc: có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu |
| Trên 50 tỷ đồng | Như trên, thuế TNCN tính theo thu nhập | Khai theo tháng, chậm nhất ngày 20 tháng sau | Bắt buộc |
Nếu đầu năm 2026 bạn đã nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu đồng nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (nội dung do Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung).
Thông báo doanh thu, khai thuế ở đâu
Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử, trừ một số trường hợp khó khăn đặc biệt. Theo hướng dẫn của Cục Thuế, việc thông báo doanh thu và khai thuế làm qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công thuế tại dichvucong.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập: theo các hướng dẫn thao tác hiện hành, dùng tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc tài khoản thuế và xác nhận gửi bằng mã OTP; giao diện có thể thay đổi.
- Mốc sắp tới: nhóm trên 01 tỷ đồng khai theo quý nộp hồ sơ quý 3/2026 chậm nhất ngày 31/10/2026. Ngày 31/01/2027 là hạn thông báo doanh thu năm 2026 của nhóm từ 01 tỷ đồng trở xuống và hạn khai quý 4/2026.
- Tài khoản ngân hàng, ví điện tử: phải thông báo cho cơ quan thuế các số tài khoản, số hiệu ví điện tử dùng cho kinh doanh (khoản 4 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP); hộ từ 01 tỷ đồng trở xuống dùng Mẫu 01/BK-STK, mốc 31/7/2026 theo Thông tư 50/2026/TT-BTC. Nếu chưa làm, hãy hỏi cơ quan thuế quản lý.
- An toàn: chỉ cài eTax Mobile từ kho ứng dụng chính thức; không đọc mã OTP hay mật khẩu cho người gọi điện tự xưng cán bộ thuế.
Nếu khai trên máy tính bằng chữ ký số, xem bài chuẩn bị máy tính để ký số trên Cổng dịch vụ công thuế và hướng dẫn toàn tập thuế điện tử.
Hóa đơn điện tử: loại nào, đăng ký khi nào
Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP cũng buộc nhóm này, cùng hộ bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng, áp dụng hóa đơn điện tử có mã.
- Thời hạn đăng ký: trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.
- Hộ từ 01 tỷ đồng trở xuống: không bắt buộc; có thể tự nguyện đăng ký, chẳng hạn khi khách hàng doanh nghiệp cần hóa đơn.
- Nhiều địa điểm kinh doanh: dùng mã số thuế của hộ và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
Lập trên phần mềm, người bán ký số và hóa đơn được cơ quan thuế cấp mã. Hợp khi thường bán cho doanh nghiệp.
Kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế; không bắt buộc có chữ ký số (khoản 9 Điều 8 Nghị định 254/2026/NĐ-CP). Hộ đã đăng ký hóa đơn có mã không bắt buộc đăng ký thêm loại này.
Khoản 2 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp được cấp. Hỏi cơ quan thuế xem bạn có thuộc diện này không.
Phần việc với cơ quan thuế (đăng ký, tra cứu, thông báo) có trong hướng dẫn hóa đơn điện tử trên cổng Cục Thuế. Nếu chọn S-Invoice của Viettel, xem giải pháp hóa đơn và chữ ký số cho hộ kinh doanh và bảng giá hóa đơn điện tử S-Invoice.
Khi nào hộ kinh doanh cần chữ ký số
| Tình huống | Cần chữ ký số? |
|---|---|
| Thông báo doanh thu, khai thuế trên eTax Mobile | Hướng dẫn thao tác hiện hành xác thực bằng tài khoản đăng nhập và mã OTP |
| Lập hóa đơn điện tử có mã | Có: người bán ký số trên hóa đơn đã lập rồi gửi để cơ quan thuế cấp mã (khoản 1 Điều 12 Nghị định 254/2026/NĐ-CP) |
| Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền | Không bắt buộc trên hóa đơn (khoản 9 Điều 8 Nghị định 254/2026/NĐ-CP); hỏi nhà cung cấp giải pháp về yêu cầu khi đăng ký |
| Tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT, Thông tư 91/2026/TT-BTC) | Có mục danh sách chứng thư số sử dụng; người đại diện hộ còn xác nhận và xác thực sinh trắc học trên eTax Mobile |
Nếu cần chữ ký số, hộ kinh doanh thường chọn một trong hai hình thức:
- USB Token: cắm vào máy tính tại quầy; hợp khi hóa đơn được lập trên một máy cố định.
- Ký số từ xa (MySign): ký qua ứng dụng điện thoại khi chủ hộ hay di chuyển, nếu phần mềm hóa đơn hỗ trợ. Xem trang MySign Viettel.
So sánh các hình thức có trong bài nên chọn USB Token, MySign hay HSM; thủ tục cho hộ kinh doanh xem tại chữ ký số Viettel cho hộ kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có phải làm gì với cơ quan thuế không?
Có. Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn thông báo doanh thu thực tế trong năm với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau, theo Mẫu 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC.
Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng chữ ký số không?
Không có yêu cầu chung cho mọi hộ. Chữ ký số cần khi bạn lập hóa đơn điện tử có mã, vì người bán ký số trên hóa đơn. Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền không bắt buộc có chữ ký số, còn thông báo doanh thu trên eTax Mobile được xác thực bằng tài khoản và mã OTP.
Doanh thu vượt 1 tỷ đồng giữa năm thì đăng ký hóa đơn điện tử khi nào?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng, qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT). Nên chuẩn bị giải pháp hóa đơn và chữ ký số trước khi chạm ngưỡng.
Đã nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu đồng đầu năm 2026 thì xử lý thế nào?
Nếu doanh thu thực tế cả năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, số thuế đã nộp được xử lý theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP như Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung. Hãy liên hệ cơ quan thuế quản lý để biết thủ tục cụ thể.
Hộ mới bắt đầu kinh doanh trong năm 2026 cần lưu ý mốc nào?
Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống, thông báo doanh thu đến hết ngày 30/6 chậm nhất ngày 31/7 và doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Hộ bắt đầu trong 6 tháng cuối năm thông báo chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Chuẩn bị chữ ký số và hóa đơn cho hộ kinh doanh
Xác định nhóm doanh thu của hộ trước, sau đó chọn giải pháp hóa đơn và chữ ký số phù hợp. Không gửi mã PIN, OTP hoặc mật khẩu cho bất kỳ ai.
Nguồn đối chiếu: Báo Chính phủ: nâng ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh lên 01 tỷ đồng; Văn bản hợp nhất Nghị định 68/2026/NĐ-CP và 141/2026/NĐ-CP; Nghị quyết 198/2025/QH15; Nghị định 254/2026/NĐ-CP – Công báo Chính phủ; Thông tư 91/2026/TT-BTC về hóa đơn điện tử. Thông tin có thể thay đổi; ưu tiên hướng dẫn hiện hành của cơ quan/nhà cung cấp tại thời điểm thao tác. Cập nhật: 28/09/2026.
